موضوع: گزارش کارآموزی بیمه تامین اجتماعی

فهرست مطالب

فصل اول         شرح دفاتر و فرمهاي مورد لزوم

دفتر روزنامه حسابهاي عمومي

دفتر كل

دفتر معين

دفتر اعتبارات

دفتر اثاثيه و اموال

دفتر صندوق

فرمهاي مورد نياز در واحدها

سند حسابداري

موازنه حساب

دستور پرداخت

دستور پرداخت نقدي

دستور پرداخت چك

برگه دريافت وديعه

برگه رسيد انبار

حواله انبار

صورت آمار داروي مصرفي روزانه

فرم آمار مصرفي ماهيانه

فرم صورت مجلس موارد اختلاف اجناس تحويلي با حواله

فصل دوم         طبقه‌بندي حسابها

گروه ذخائر

گروه اموال غيرمنقول و منقول و امتيازات

گروه اشخاص

گروه وجوه

گروه درآمدها

گروه روابط

گروه حسابهاي انتظاري

فصل سوم        تشريح حسابها

گروه ذخائر  1- ذخائر قانوني

               2- ذخائر استهلاك

گروه اموال غيرمنقول- منقول- امتيازات

1- اموال غيرمنقول

2- اموال منقول

3- حساب انبار و موجوديها جنسي

عمليات حسابداري انبار مواد مصرفي و خوراك و انبار داروئي

اجناس ارسالي از بيمارستانها به درمانگاههاي تابعه

خروج اجناس از انبار براي مصارف داخلي

اجناس مرجوعي از قسمتهاي مختلف واحد مراكز درماني به انبار واحد درماني

اجناس انتقالي و يا مرجوعي از قسمتهاي درمانگاههاي وابسته داراي حسابداري مستقل به بيمارستانها

اجناس و كالاهاي اهدائي

ضايعات

حساب انبار اثاثيه اداري و ملزومات پزشكي

حساب امتيازات

گروه اشخاص

حساب اشخاص (بدهكاران و بستانكاران)

گروه وجوه

صندوق

تنخواه گردان

قبوض درماني

بانكها

گروه درآمدها

درآمد حاصله از ارائه خدامات درماني به غير بيمه‌شدگان

درآمد حاصله از موسسات طرف قرارداد

درآمد حاصل از كمك و هدايا

ساير درآمدها

درآمدهاي تحصيل نشده

گروه هزينه‌‌ها

بخش اول :هزينه‌هاي درمان مستقيم واحدهاي درماني تحت مالكيت و استيجاري

بخش دوم : هزينه‌هاي درماني مستقيم بيمارستانهاي عمومي طرف قرارداد

بخش سوم: هزينه‌ درمان غيرمستقيم طرف قرارداد

بخش چهارم : هزينه‌هاي درمان اورژانس

گروه روابط

1- تراز افتتاحيه

2- حساب رابط

3- حساب درآمد و هزينه نهايي درمان

حساب تراز اختتاميه

گروه حسابهاي انتظامي و طرف حسابهاي انتظامي

بخش چهارم تلفيق حسابها

- دفتر كل
اين دفتر داراي 7 ستون بشرح زير مي باشد كه براي ثبت عمليات مالي واحدهاي درماني از روي ستونهاي 8 و 11 دفتر روزنامه حسابهاي عمومي با توجه به سرفصل كل حسابهاي مندرج در دستورالعمل مورد استفاده قرار مي‌گيرد.
ستون 1- در اين ستون تاريخ روز، ماه ، سال درج مي‌گردد.
ستون 2- در اين ستون شماره صفحه دفتر روزنامه ثبت مي‌گردد.
ستون 3- در اين ستون شرح مختصري با توجه به سرفصل كل حساب ثبت خواهد شد.
ستون 4- اقلام بدهكار مندرج در ستون 8 دفتر رزونامه ثبت خواهد شد.
ستون 5- اقلام بستانكار مندرج در ستون 11 دفتر رزونامه ثبت خواهد شد.
ستون 6- در اين ستون كلمه بدهكار (بد) و يا بستانكار (بس) با توجه به مانده نوشته مي شود.
ستون 7- تفاوت ستون بدهكار با ستون بستانكار ثبت خواهد شد.
دفتر معين
اين دفتر مانند دفتر كل داراي 7 ستون به شرح ذيل مي‌باشد كه براي ثبت عمليات مالي واحد درماني از روي ستونهاي 5و 8 سند حسابداري با توجه به سرفصل جزء حسابهاي مندرج در اين دستورالعمل مورد استفاده قرار مي‌گيرد.
ستون 1- در اين ستون تاريخ روز، ماه ، سال درج مي‌گردد.
ستون 2- در اين ستون شماره صفحه دفتر روزنامه ثبت مي‌گردد.
ستون 3- در اين ستون شرح عمليات عيناً از سند حسابداري به دفتر مزبور منتقل خواهد شد.
ستون 4- در اين ستون مبالغ بدهكار ستون 5 سند حسابداري به اين دفتر منتقل خواهد شد.
ستون 5- در اين ستون مبالغ بستانكار ستون 8 سند حسابداري به اين دفتر منتقل خواهد شد.
ستون 6- در اين ستون كلمه بدهكار (بد) و يا بستانكار (بس) با توجه به مانده حساب نوشته مي‌شود.
ستون 7- در اين ستون تفاوت ستون مبالغ ثبت شده در ستون بدهكار بامبالغ ثبت شده در ستون بستانكار نوشته مي شود.
تبصره : بديهي است جمع مانده حسابهاي جز دفاتر معين پس از استخراج موازنه ماهيانه بايستي همواره برابر با مانده سرفصل كل همان حساب باشد.

 - درآمد حاصله از ارائه خدمات درماني به غيربيمه شدگان
اين سرفصل كامل شامل 2 حساب فرعي مي باشد.
1-1-  درآمدهاي وصولي از درمان غير بيمه‌شدگان سرپائي (فروض قبوض )
اين درآمد عبارت است از درمان بيماران سرپايي و يا بيماران موردي است كه هزينه آن يكجا وصول مي شد كه واحدها مكلفند به ميزان هزينه درمان قبض صادر و وجوه آنرا بحساب بانك درآمد واريز نمايند.
2-1- درآمدهاي وصولي از درمان غيربيمه‌شدگان (بستري)
درآمد فوق مربوطه به آن دسته از بيماران غيربيمه‌ايست كه در بيمارستان بستري و وجوه آن طبق بند 10-1- گروه 3 وصول مي گردد.